С начала 2025 года отменены льготы и введены новые обязательные налоги для ФЛП: какие изменения вас ожидают?

С 1 января в Украине вступили в силу новые правила подачи объединенной отчетности по единому социальному взносу (ЕСВ), налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и военному сбору (ВС). Об этом информировали в Пенсионном фонде Украины.

Изменения в ежемесячной отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ

С 1 января введено обязательное ежемесячное предоставление налогового расчета, который включает суммы доходов, уплаченных в интересах налогоплательщиков, суммы удержанного налога и начисленного единого взноса за наемных работников.

Сроки подачи отчетности — до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Налоговый расчет за IV квартал 2024 года должен быть представлен до 10 февраля.

Отчет имеет три вида форм:

• "Отчетный";
• "Новый отчетный";
• "Уточняющий".

Сроки подачи отчетности страхователями:

• за IV квартал 2024 года — до 10 февраля;
• за январь и последующие месяцы — до 20 числа следующего месяца.

Месячная объединенная отчетность: новые налоги для ФЛП в 2025 году

Как уточнили в "РБК-Украина", в этом году для ФЛП снова обязательна уплата ЕСВ.

ФЛП I группы в 2025 году должны уплатить:

• единый налог — 302,80 гривны;
• ЕСВ — 1760 гривен;
• военный сбор — 800 гривен.

ФЛП II группы в 2025 году должны уплатить:

• единый налог — 1600 гривен;
• ЕСВ — 1760 гривен;
• военный сбор — 800 гривен.

ФЛП III группы в 2025 году должны уплатить:

• единый налог — 5 или 3% + НДС от дохода;
• ЕСВ — 1760 гривен;
• военный сбор — 1% от дохода.

Ежемесячная отчетность по НДФЛ, ВС и ЕСВ: льготы и санкции

Кроме того, с 2025 года все предприниматели обязаны обеспечить возможность безналичного расчета, что подразумевает наличие POS-терминала. Льгота для тех, кто ведет бизнес в населенных пунктах с численностью менее 5 тысяч человек, больше не будет действовать. Мораторий на плановые документальные проверки будет снят для всех.

Льготы по уплате ЕСВ сохраняются для:

• пенсионеров;
• лиц с инвалидностью;
• предпринимателей, которые также являются наемными работниками;
• ФЛП, работающих на временно оккупированных территориях или в зонах боевых действий.

Максимальный месячный размер ЕСВ в 2025 году составит 35,2 тысячи гривен, что эквивалентно 422 тысячам гривен в год.

Лимиты по оборотам в текущем году:

• для ФЛП I группы — 1,336 миллиона гривен;
• для ФЛП II группы — 6,672 миллиона гривен;
• для ФЛП III группы — 9,336 миллиона гривен.

За неуплату ЕСВ предусмотрены штрафы в размере 20% от суммы недоплаты и начисление пени в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки. Кроме того, нарушителям не будет начисляться страховой стаж, что влияет на назначение пенсии и социальных выплат.

Напоминаем, что в 2025 году некоторым владельцам автомобилей придется уплатить налог в размере 25 тысяч гривен. Под налогообложение попали автомобили 17 марок, соответствующие лишь двум условиям.

Жители одного из регионов Украины могут получить помощь в размере 20-50 тысяч гривен. Для получения выплат необходимо обращаться в Департамент социальной защиты населения.