Налоги и сборы для ФЛП с 1 марта: какие суммы должны уплачивать предприниматели.

ЕСВ в Украине: кому и сколько платить в марте

Основой для расчета ЕСВ является минимальная зарплата (в данный момент это 8000 грн.), и ФЛП первой, второй и третьей групп налогообложения в настоящее время уплачивают 1760 грн ЕСВ ежемесячно.

Предприниматели обязаны уплачивать ЕСВ за своих наемных работников — 22% от минимальной зарплаты для обычного сотрудника и 8,41% для работника с инвалидностью. Если ФЛП не уплачивает ЕСВ за себя, ему не будет начислен пенсионный стаж. Тем не менее, предприниматели не обязаны выплачивать штрафы и пени за неуплату ЕСВ в период военного положения и в течение года после его завершения. В этот период также не требуется подавать приложение по ЕСВ к годовому отчету.

Какой размер единого налога и военного сбора для ФЛП

Физические лица-предприниматели на упрощенной системе налогообложения с начала 2025 года будут обязаны уплачивать единый налог, военный сбор и ЕСВ.

ФЛП 1 группы по-прежнему будут уплачивать единый налог по ставке не более 10% от прожиточного минимума в месяц. Напомним, к 1 группе относятся физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных работников, занимаются розничной торговлей с торговых мест на рынках и/или осуществляют деятельность по предоставлению бытовых услуг исключительно населению.

ФЛП 2 группы в 2025 году будут обязаны уплачивать единый налог по ставке не более 20% от минимальной заработной платы в месяц, то есть не более 1600 грн в месяц. Напомним, лимит дохода для 2 группы составляет 5 921 400 грн (834 минзарплаты).

ФЛП 3 группы единого налога должны будут уплачивать единый налог в размере 5% от дохода, то есть здесь изменений по сравнению с предыдущими периодами не будет. Ограничение по уровню дохода для 3 группы составляет 1167 минимальных зарплат или 8 285 700 грн.

Таким образом, размер военного сбора в 2025 году для ФЛП 1 и 2 группы составит 10% от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, в расчете на календарный месяц, то есть 800 грн ежемесячно. Плательщики единого налога третьей группы будут уплачивать военный сбор в размере 1% от полученного дохода, с оплатой поквартально.

Сколько платить предпринимателям в марте 2025 года налогов и сборов

Как и прежде, самые низкие налоги уплачивают предприниматели на первой группе — это физлица-предприниматели (ФЛП), которые предоставляют бытовые услуги населению или занимаются розничной торговлей на рынках (только с торговых мест). Самая высокая налоговая нагрузка предусмотрена для ФЛП на общей системе налогообложения (плательщиков налога на прибыль).

ФЛП I группы:

• Единый налог: 302,80 грн (10% от прожиточного минимума — 3028 грн).
• Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы — 8000 грн).
• Минимальный ЕСВ: 1760 грн (22% от минимальной заработной платы).
• Общая сумма налогов: 2862,80 грн.

ФЛП II группы:

• Единый налог: 1600 грн.
• Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы — 8000 грн).
• Минимальный ЕСВ: 1760 грн (22% от минимальной заработной платы).
• Общая сумма налогов: 4160 грн.

ФЛП III группы:

• Единый налог:
• 3% с НДС.
• 5% без НДС.
• Военный сбор: 1% от дохода.
• Минимальный ЕСВ: 1760 грн (22% от минимальной заработной платы).

ФЛП IV группы:

• Ставка единого налога: зависит от категории земель и их размещения.
• Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной заработной платы — 8000 грн).
• Минимальный ЕСВ: 1760 грн (22% от минимальной заработной платы).

ФЛП на общей системе:

• ЕСВ: не менее минимального размера — 1760 грн.
• Максимальная база для ЕСВ: 20 минимальных заработных плат (160 000 грн).
• Военный сбор: 5%.
• НДФЛ: 18%.

Для кого остаются льготы по уплате ЕСВ

С 2025 года право не уплачивать ЕСВ сохранится только для шести категорий ФЛП:

• Первая категория — ФЛП на общей системе налогообложения, которые не осуществляют деятельность или не получают прибыли, с которой должны уплачивать ЕСВ. Они обязаны подать декларацию с нулевым доходом за год. Льгота по уплате ЕСВ действует для них с 1 января 2021 года.
• Вторая категория — ФЛП, зарегистрированные на временно оккупированных территориях.
• Третья категория — предприниматели, которые имеют основное место работы, где работодатель уплачивает за них ЕСВ с минимальной зарплаты. В этом случае необходимый страховой взнос считается уплаченным. Такая льгота действует с 1 января 2021 года.
• Четвертая категория — пенсионеры по возрасту или по выслуге лет.
• Пятая категория — лица с инвалидностью любой группы.
• Шестая категория — ФЛП и самозанятые лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность. То есть лица, которые совмещают предпринимательство с профессиональной деятельностью, например, адвоката или нотариуса. Им необходимо уплачивать ЕСВ только один раз — или как ФЛП, или как самозанятое лицо.

Также стоит отметить, что единый социальный взнос декларируется вместе с представлением годовой налоговой декларации один раз в год. Это может быть декларация об имущественном состоянии или декларация об уплате единого налога. Если предприниматель закрывает ФЛП, он подает отчет по ЕСВ вместе с ликвидационной декларацией.

При переходе на другую систему налогообложения отчет по ЕСВ подается вместе с последней декларацией по предыдущей системе. В дальнейшем необходимо отчитываться о едином социальном взносе уже по новым правилам.