Скасовано пільги та введено нові обов'язкові податки: які зміни чекають на ФОП з початку 2025 року.

З 1 січня в Україні набули чинності нові правила подання об’єднаної звітності з єдиного соціального внеску (ЄСВ), податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору (ВЗ). Про це повідомляли в Пенсійному фонді України.

Щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: що змінилося

З 1 січня запроваджено щомісячне надання податкового розрахунку сум доходу, сплаченого на користь платників податків, сум утриманого з них податку та нарахованого єдиного внеску за найманих працівників.

Терміни подання звітності — до 20 числа місяця, що настає після звітного. Податковий розрахунок за IV квартал 2024 року подається до 10 лютого.

Він має три типи форм:

• "Звітний";
• "Новий звітний";
• "Уточнюючий".

Терміни подання звітності страховиками:

• за IV квартал 2024 року — до 10 лютого;
• за січень та наступні місяці — до 20 числа наступного місяця.

Місячна об’єднана звітність: нові податки для ФОП у 2025

Як пояснили в "РБК-Україна", цього року для ФОП знову стала обов'язковою сплата ЄСВ.

ФОП I групи у 2025 році сплачують:

• єдиний податок — 302,80 гривні;
• ЄСВ — 1760 гривень;
• військовий збір — 800 гривень.

ФОП II групи у 2025 році сплачують:

• єдиний податок — 1600 гривень;
• ЄСВ — 1760 гривень;
• військовий збір — 800 гривень.

ФОП III групи у 2025 році сплачують:

• єдиний податок — 5 або 3% + ПДВ з доходу;
• ЄСВ — 1760 гривень;
• військовий збір — 1% з доходу.

Щомісячна звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: пільги та покарання

Крім цього, з 2025 року всі підприємці повинні забезпечити можливість безготівкового розрахунку, тобто POS-термінал. Пільга для тих, хто веде бізнес у населених пунктах з населенням менше 5 тисяч осіб, більше не буде діяти. Мораторій на документальні планові перевірки для всіх знімуть.

Пільги по сплаті ЄСВ залишаються для:

• пенсіонерів;
• осіб з інвалідністю;
• підприємців, які одночасно є найманими працівниками;
• ФОП, які знаходяться на тимчасово окупованих територіях або в зоні бойових дій.

Максимальний місячний розмір ЄСВ у 2025 році — 35,2 тисячі гривень, тобто це 422 тисячі гривень на рік.

Ліміти по оборотах цього року:

• для ФОП I групи — 1,336 мільйона гривень;
• для ФОП II групи — 6,672 мільйона гривень;
• для ФОП III групи — 9,336 мільйона гривень.

За несплату ЄСВ будуть карати штрафом у розмірі 20% від суми недоплати і нарахуванням пені в розмірі 0,1% від суми боргу за кожен день прострочки. Крім того, порушникам не буде зараховуватися страховий стаж, а це вплине на призначення пенсії та соціальних виплат.

Нагадаємо, у 2025 році частині власників авто доведеться сплатити податок у розмірі 25 тисяч гривень. Під оподаткування потрапили автомобілі 17 марок, які відповідають лише двом умовам.

Жителі одного з регіонів України можуть отримати допомогу в розмірі 20-50 тисяч гривень. Для отримання виплат необхідно звертатися до Департаменту соціального захисту населення.