Податки та збори для ФОП з 1 березня: скільки потрібно сплачувати підприємцям.
ЄСВ в Україні: кому і скільки платити в березні
Базою для нарахування ЄСВ є мінімальна зарплата (тепер це 8000 грн.), і ФОП першої, другої та третьої груп оподаткування сьогодні сплачують 1760 грн ЄСВ на місяць.
Обов’язковою є сплата ЄСВ підприємцями за своїх найманих працівників — 22% від мінімальної зарплати для звичайного працівника та 8,41% для працівника з інвалідністю. У випадку, якщо ФОП не сплачує ЄСВ за себе, йому не нараховується пенсійний стаж. Однак підприємці не зобов'язані сплачувати штрафи та пені за несплату ЄСВ у період воєнного стану та протягом року після його завершення. Також у цей період не потрібно подавати додаток по ЄСВ до річної звітності.
Який розмір єдиного податку та військового збору для ФОП
Фізичним особам-підприємцям на спрощеній системі оподаткування з початку 2025 року потрібно буде сплачувати єдиний податок, військовий збір та ЄСВ.
ФОП 1 групи повинні будуть, як і раніше, сплачувати єдиний податок за ставкою не більше 10% від прожиткового мінімуму на місяць. Нагадаємо, до 1 групи належать фізичні особи — підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють продаж товарів у роздріб з торгових місць на ринках і/або здійснюють господарську діяльність з надання побутових послуг виключно населенню.
ФОП 2 групи у 2025 році повинні платити єдиний податок за ставкою не більше 20% від мінімальної заробітної плати на місяць, тобто не більше 1600 грн на місяць. Нагадаємо, ліміт доходу для 2 групи — 5 921 400 грн (834 мінзарплати).
ФОП 3 групи єдиного податку повинні платити єдиний податок у розмірі 5% від доходу, тобто тут без змін у порівнянні з попередніми періодами. Обмеження по рівню доходу для 3 групи становить 1167 мінімальних зарплат або 8 285 700 грн.
Отже, розмір військового збору у 2025 році для ФОП 1 та 2 групи становитиме 10% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, у розрахунку на календарний місяць, тобто 800 грн щомісячно. Платники єдиного податку третьої групи будуть сплачувати військовий збір у розмірі 1% від отриманого доходу, оплата поквартальна.
Скільки платити підприємцям у березні 2025 року податків і зборів
Як і раніше, найнижчі податки платять підприємці на першій групі — це фізособи-підприємці (ФОП), які надають побутові послуги населенню або займаються роздрібною торгівлею на ринках (тільки з торгових місць). Найвища податкова нагрузка передбачена для ФОП на загальній системі оподаткування (платників податку на прибуток).
ФОП I групи:
- Єдиний податок: 302,80 грн (10% від прожиткового мінімуму — 3028 грн).
- Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8000 грн).
- Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).
- Загальна сума податків: 2862,80 грн.
ФОП II групи:
- Єдиний податок: 1600 грн.
- Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8000 грн).
- Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).
- Загальна сума податків: 4160 грн.
ФОП III групи:
- Єдиний податок:
- 3% з ПДВ.
- 5% без ПДВ.
- Військовий збір: 1% від доходу.
- Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).
ФОП IV групи:
- Ставка єдиного податку: залежить від категорії земель та їх розташування.
- Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8000 грн).
- Мінімальний ЄСВ: 1760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).
ФОП на загальній системі:
- ЄСВ: не менше мінімального розміру — 1760 грн.
- Максимальна база для ЄСВ: 20 мінімальних заробітних плат (160 000 грн).
- Військовий збір: 5%.
- ПДФО: 18%.
Для кого залишаються пільги по сплаті ЄСВ
З 2025 року право не платити ЄСВ залишиться лише для шести категорій ФОП:
- Перша категорія — ФОП на загальній системі оподаткування, які не здійснюють діяльність або не отримують прибутку, з якої повинні платити ЄСВ. Вони повинні подати декларацію з нульовим доходом за рік. Пільга по сплаті ЄСВ діє для них з 1 січня 2021 року.
- Друга категорія — ФОП, зареєстровані на тимчасово окупованих територіях.
- Третя категорія — підприємці, які мають основне місце роботи, де роботодавець платить за них ЄСВ з мінімальної зарплати. У такому випадку необхідний страховий внесок вважається сплаченим. Така пільга діє з 1 січня 2021 року.
- Четверта категорія — пенсіонери за віком або за вислугою років.
- П'ята категорія — особи з інвалідністю будь-якої групи.
- Шоста категорія — ФОП та самозайняті особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність. Тобто особи, які поєднують підприємництво з професійною діяльністю, наприклад, адвоката чи нотаріуса. Їм необхідно сплачувати ЄСВ тільки один раз — або як ФОП, або як самозайнята особа.
Додамо, що єдиний соціальний внесок декларується разом із поданням річної податкової декларації раз на рік. Це може бути декларація про майновий стан або декларація про сплату єдиного податку. Якщо підприємець закриває ФОП